Tipos de impuestos

Hay tres tipos principales de impuestos, cada uno con propiedades muy diferentes: progresivo, proporcional y regresivo. Este artículo describirá los detalles más importantes de cada uno de estos sistemas.

Impuestos directos e indirectos

Los impuestos directos son impuestos sobre la riqueza, las ganancias y los ingresos. Dichos impuestos se gravan sobre los ingresos o las ganancias del individuo. Los impuestos indirectos se aplican a los bienes y la carga del impuesto se puede dividir entre el comprador y el vendedor. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas a nivel estatal en el estado de California es del 7,25%.

Una tasa impositiva marginal es un impuesto adicional que se aplica por cada dólar adicional ganado. La tasa impositiva promedio es la relación entre el impuesto total pagado y el ingreso total obtenido.

Tipos de impuestos

1. Sistema tributario progresivo

En un sistema de tipos impositivos progresivos, las personas de mayores ingresos pagan una proporción cada vez mayor de impuestos a medida que aumentan sus ingresos. En este caso, la tasa impositiva marginal sería más alta que la tasa impositiva promedio. Se cita un impuesto progresivo como un método para reducir la desigualdad general en la sociedad y también contribuye al crecimiento económico y reduce el desempleo al aumentar el poder adquisitivo de las personas de bajos ingresos.

La mayoría de las economías de todo el mundo utilizan un impuesto progresivo para evaluar los impuestos sobre la renta individual. Los ejemplos comunes y bien conocidos de impuestos progresivos incluyen impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre los intereses devengados por ahorros e inversiones y créditos fiscales para grupos vulnerables.

2. Sistema de impuestos proporcionales

En un sistema de tasa impositiva proporcional, que también se conoce como impuesto único, todos pagan la misma proporción de sus ingresos como impuesto, sin importar cuán altos o bajos sean sus ingresos. La tasa impositiva no cambia con un aumento o disminución de los ingresos, aunque muchos críticos señalan que los impuestos proporcionales cargan injustamente a quienes tienen menos recursos.

En este sistema, la tasa impositiva promedio es igual a la tasa impositiva marginal. Existe en Letonia y Rusia y algunos lo consideran más “justo” y más fácil de administrar para todos, ya que nadie está exento. Algunos estados de EE. UU., Como Colorado, Utah y Michigan, imponen un impuesto sobre la renta proporcional para las personas. Otro ejemplo de impuestos proporcionales es el impuesto a las ventas de EE. UU., Ya que todos los consumidores pagan la misma tasa impositiva fija como porcentaje del costo de los bienes que compran.

3. Sistema tributario regresivo

Un impuesto regresivo es un tipo de impuesto que da como resultado una disminución de la tasa impositiva a medida que aumenta el monto sujeto a impuestos. En un sistema de tipos impositivos regresivos, las personas con ingresos más bajos pagan una mayor proporción de sus ingresos como impuesto que las personas con ingresos más altos. Aquí, la tasa impositiva marginal es más baja que la tasa impositiva promedio.

Cualquier impuesto con un tope por encima del cual no se pagan impuestos puede considerarse un impuesto regresivo. Los ejemplos de impuesto regresivo incluyen algunas formas de impuestos a la propiedad, así como impuestos al pecado, entre otros.

Impuestos progresivos versus proporcionales versus regresivos

Como ya sabe, los sistemas fiscales pueden ser progresivos, proporcionales o regresivos. Para reiterar, los impuestos progresivos tienen mayores ramificaciones financieras para los ricos⁠ —para aquellos con mayores ingresos, que pagan una mayor proporción de sus ingresos totales⁠ – que para los pobres.

Los impuestos proporcionales tienen un efecto financiero bastante similar en los perceptores de todos los niveles de ingresos, porque todos en un sistema de este tipo pagan la misma tasa impositiva (aunque a los contribuyentes de bajos ingresos les sobra mucho menos dinero, por lo que en la práctica los efectos no son ni siquiera en todo el país). tablero).

Finalmente, los impuestos regresivos tienen un efecto mucho más fuerte en las personas y familias de bajos ingresos que en aquellos con ingresos altos. De estos tres tipos de impuestos, el más común es un programa impositivo progresivo, que garantiza que las personas de bajos ingresos no pierdan una mayor proporción de sus ganancias por impuestos que el resto de la sociedad.