Un impuesto es un pago obligatorio que cobra un gobierno por su apoyo y servicios. Hay varios tipos de impuestos, como impuestos sobre la venta de bienes, impuestos sobre productos importados (conocidos como aranceles) e impuestos sobre la renta. Los impuestos sobre la renta se gravan contra las ganancias de las herencias y fideicomisos, pero especialmente contra las ganancias de corporaciones e individuos. Este último se conoce como impuesto sobre la renta individual o personal. Los impuestos sobre la renta de las personas físicas se asocian con mayor frecuencia con el gobierno federal y el Servicio de Impuestos Internos. (que forma parte del Departamento del Tesoro de EE. UU.), pero los gobiernos estatales y locales también pueden imponer impuestos sobre la renta de las personas físicas a sus ciudadanos o personas que obtengan ingresos dentro de su jurisdicción pero que vivan en otro lugar.
Los impuestos sobre la renta de las personas físicas tuvieron una evolución irregular antes de la aprobación de la Enmienda 16 o del “impuesto sobre la renta” en 1912. Algunos estados tenían un impuesto sobre la renta de las personas físicas antes de 1850. Para ayudar a financiar la Guerra Civil, el gobierno federal recaudó impuestos sobre la renta de las personas físicas entre 1863 y 1872. En 1894, el Congreso aprobó otro proyecto de ley de impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero la Corte Suprema declaró inconstitucional esta legislación. El tribunal superior dictaminó que para ser constitucional, los impuestos sobre la renta de las personas físicas debían recaudarse en proporción a la población de los distintos estados. En 1909, el Congreso aprobó un impuesto sobre la renta de las sociedades y en 1913 la Enmienda 16 eliminó el requisito de población proporcional que obstaculizaba la legislación de 1894.
Las tasas actuales del impuesto sobre la renta personal en los Estados Unidos se basan progresivamente en los ingresos personales de una persona. Actualmente existen cinco tasas basadas en la renta imponible: 15 por ciento, 28 por ciento, 31 por ciento, 36 por ciento y 39,6 por ciento. Esto significa que a medida que aumentan los ingresos, también aumenta el porcentaje sujeto a impuestos. Sin embargo, existen numerosas formas de reducir la renta imponible. Por ejemplo, los ingresos obtenidos como intereses de ciertos tipos de bonos municipales generalmente no está sujeto a impuestos. Este elemento de ingresos se denomina exclusión. Ingresos menos exclusiones resultan en ingresos brutos. Los ingresos brutos menos ciertos gastos, como los de negocios o de mudanza, dan como resultado el ingreso bruto ajustado. A partir de un ingreso bruto ajustado, un contribuyente puede reclamar una amplia variedad de deducciones. Una de las deducciones más populares es el interés que se paga por las hipotecas de la vivienda, pero también se pueden realizar deducciones por cosas como impuestos estatales y locales y gastos médicos. Otra resta del ingreso bruto ajustado es una exención. Una exención es una deducción en dólares establecida que se indica en las tablas de impuestos. En 1998, la exención para cada individuo, cónyuge o dependiente fue de $ 2,700 por persona. Por lo tanto, a un esposo y una esposa con un hijo se les permitió restar $ 8, 100 de su ingreso bruto ajustado en 1998. También afecta las tasas del impuesto sobre la renta es el estado civil o la categoría para efectos de la declaración. A los efectos de la presentación, hay cuatro categorías: una persona soltera, una pareja casada que presenta una declaración conjunta, una pareja casada que presenta una declaración por separado y un jefe de familia. Este último es una persona soltera que mantiene un hogar y que, bajo ciertas circunstancias legalmente definidas, es responsable de mantener a otras personas en ese hogar. Cada categoría está gravada con una tasa diferente. Las declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas deben presentarse antes del 15 de abril utilizando el Formulario 1040 según lo dispuesto por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). una pareja casada que presenta una declaración conjunta, una pareja casada que presenta una declaración por separado y un jefe de familia. Este último es una persona soltera que mantiene un hogar y que, bajo ciertas circunstancias legalmente definidas, es responsable de mantener a los demás en ese hogar. Cada categoría está gravada con una tasa diferente. Las declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas deben presentarse antes del 15 de abril utilizando el Formulario 1040 según lo dispuesto por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). una pareja casada que presenta una declaración conjunta, una pareja casada que presenta una declaración por separado y un jefe de familia. Este último es una persona soltera que mantiene un hogar y que, bajo ciertas circunstancias legalmente definidas, es responsable de mantener a otras personas en ese hogar. Cada categoría está gravada con una tasa diferente. Las declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas deben presentarse antes del 15 de abril utilizando el Formulario 1040 según lo dispuesto por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Sin embargo, las personas físicas no pueden esperar hasta el final del año fiscal, el 15 de abril, para pagar la totalidad de su factura fiscal. El IRS requiere que los pagos se realicen durante todo el año. Si para el 15 de abril uno ha pagado más de lo adeudado, entonces se requiere un reembolso del gobierno. Sin embargo, si para el 15 de abril todavía se debe dinero, entonces, para evitar multas por intereses, se debe presentar el saldo cuando se presente el formulario de impuestos. El gobierno recauda los impuestos sobre la renta de las personas físicas de dos formas a lo largo del año. Si una persona trabaja por un salario o un salario, el empleador deduce los impuestos de cada cheque de pago y los envía al gobierno. Esto se conoce como retención de impuestos o simplemente retención. El gobierno no paga intereses sobre las retenciones que recauda y mantiene durante el año. Las personas que no trabajan por un salario o por un salario, pero se les paga de otras formas, deben presentar una declaración de impuestos estimada antes del 15 de abril para cada año siguiente. Luego, deben realizar pagos de impuestos trimestrales (15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 15 de enero) en función de sus ingresos estimados. Cualquier persona que obtenga ingresos pero no pague una retención de impuestos debe presentar una declaración estimada. Los asalariados que trabajan por cuenta propia, trabajan como y 15 de enero) con base en sus ingresos estimados. Cualquier persona que obtenga ingresos pero no pague una retención de impuestos debe presentar una declaración estimada. Los asalariados que trabajan por cuenta propia, trabajan como y 15 de enero) con base en sus ingresos estimados. Cualquier persona que obtenga ingresos pero no pague una retención de impuestos debe presentar una declaración estimada. Los asalariados que trabajan por cuenta propia, trabajan como consultores o sobre una base contractual, o que tienen ingresos sustanciales de dividendos, inversiones o ganancias de capital a menudo entran en esta categoría. También es posible pagar la totalidad del impuesto estimado al comienzo del año fiscal. Las personas en esta categoría que subestimen severa o intencionalmente sus ingresos pueden estar sujetas a una multa.
A lo largo de las décadas, el código del impuesto sobre la renta de las personas físicas se ha modificado, enmendado, revisado y reformado innumerables veces, pero, sin embargo, siempre se ha ampliado para cubrir a más personas y reducir sus deducciones. Cuando se instituyó el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 1913, menos del 1% de los trabajadores presentaron declaraciones. Para 1940, esta cifra había aumentado al 11 por ciento y, al final de la Segunda Guerra Mundial, prácticamente todos los trabajadores pagaban un impuesto sobre la renta personal como lo hacen hoy. La Ley de Reforma Tributaria de 1986 redujo las tasas impositivas y aumentó el tamaño de las exenciones personales, pero también restringió las deducciones y exclusiones. La siguiente pieza importante de legislación tributaria fue la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, que entre otras cosas instituyó la Roth IRA, un crédito tributario por hijos.
Existe un sentimiento creciente, pero aún no abrumador, de que el código del impuesto sobre la renta de las personas físicas se ha vuelto demasiado oneroso, demasiado político, demasiado injusto, demasiado complicado, demasiado abusado, demasiado manipulador, demasiado lleno de lagunas y disposiciones especiales, y utilizado para demasiada “ingeniería social”. . ” Algunas personas sienten que en lugar de revisar continuamente el antiguo sistema, la única solución es abandonarlo en su totalidad y reemplazarlo por otra cosa. Este “algo más” suele adoptar dos formas radicales pero simples: un impuesto fijo o un impuesto nacional sobre las ventas. Un impuesto fijo, según lo previsto por el senador Dick Armey de Texas y el empresario Steve Forbes, eliminaría todas las deducciones y todos pagarían impuestos a una tasa fija del 20 por ciento por encima de una exención personal de $ 11. 000 por individuo y otra exención de $ 5,000 por niño. Después de dos años, la tasa bajaría al 17 por ciento. No habría impuestos adicionales ni tasas más altas sobre dividendos, intereses o ganancias de capital. Por lo tanto, una persona que gana $ 50 000 anualmente pagaría un impuesto sobre la renta personal de $ 7 800 ($ 50 000 $ 11 000 = $ 39 000 × 0,20 = $ 7 800). La sencillez es la palabra clave del plan de Armey y se jacta de que la declaración de todos se podría presentar en una postal.
Un impuesto nacional sobre las ventas propuesto por el Representante Bill Tauzin de Louisiana eliminaría todos los impuestos sobre la renta individuales y corporativos. En su lugar, habría un impuesto del 15 por ciento sobre la venta de todos los bienes y servicios, incluidas las compras gubernamentales, las viviendas y las transacciones financieras minoristas. Se otorgaría un crédito fiscal del 15 por ciento a las familias trabajadoras pobres. Una familia de cuatro cuyos ingresos están por debajo del nivel de pobreza recibiría un crédito fiscal de casi $ 2,500. El plan de Tauzin es incluso más simple que el de Armey: no habría formularios de impuestos, fechas límite para la presentación de impuestos ni IRS. Sin embargo, muchos analistas creen que un impuesto fijo favorecería a quienes ganan más de $ 300,000 y afectaría negativamente a las familias trabajadoras pobres.