Impuesto al valor agregado

¿Que es el impuesto al valor agregado (IVA)?

Un impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto que grava el valor agregado de los bienes o servicios producidos por las empresas. Dicho impuesto se recauda en etapas de cada negocio que contribuye al valor de mercado final de los bienes y servicios. Si bien las empresas pagan el IVA, la carga fiscal real generalmente se transfiere a los consumidores. Mientras que el impuesto a las ventas es fácilmente percibido por los consumidores, el IVA generalmente se considera invisible para los consumidores porque los minoristas agregan poco valor a los productos que venden, por lo que se cobra poco o ningún IVA a los minoristas. Cuando los bienes llegan al nivel minorista, el IVA que se ha cobrado en el camino a las empresas de los sectores de fabricación y distribución se ha incorporado al precio de venta.

El concepto de “valor agregado” en la manufactura se utiliza para medir la actividad productiva de una empresa. La base impositiva sobre la que se calcula el IVA es la diferencia entre el precio de venta de la producción de una empresa y el precio de compra de los productos intermedios. Esa diferencia se conoce como valor agregado por la empresa. El valor agregado consiste en la actividad productiva, como el trabajo realizado por los trabajadores y las operaciones de fabricación realizadas por las máquinas.

En países que tienen un IVA, como Canadá y los estados miembros de la Unión Europea, el impuesto generalmente afecta los bienes comprados y vendidos dentro del país, así como las importaciones al país, mientras que las exportaciones del país reciben un crédito sobre los IVA que tienen. ha sido pagado o tasado. Se dice que los bienes que están exentos del IVA tienen tasa cero. Además de las exportaciones, los bienes que pueden tener una tasa cero suelen incluir alimentos y otras necesidades. Los países también pueden cobrar una tasa de “lujo” sobre ciertos productos que es más alta que su IVA estándar.

En la UE, cada país tiene una tasa de IVA diferente. Hasta el momento, se ha avanzado poco o nada en la estandarización de las diferentes tarifas entre los países miembros, especialmente en términos de intercambio entre los países miembros. Desde 1992-93, las tasas estándar de IVA variaron desde un mínimo del 15 por ciento cobrado en Alemania, Luxemburgo y España, hasta altas tasas del 21 por ciento en Irlanda y el 25 por ciento en Dinamarca. El Reino Unido cobraba a las empresas un IVA del 17,5 por ciento. En 1997-98, la Comisión Europea tomó la iniciativa al proponer un sistema común de IVA dentro de la UE.

Canadá adoptó un IVA nacional en 1991, llamado impuesto federal sobre bienes y servicios (GST). Reemplazó el impuesto federal a las ventas de los fabricantes, que se basaba en el valor total de reventa de los productos de un fabricante, no solo en el valor agregado. El GST canadiense se impone a todos los destinatarios de un bien o servicio sujeto a impuestos fabricado en Canadá, y el proveedor es responsable de recaudar el impuesto y pagar al gobierno. Un bien o servicio sujeto a impuestos GST se considera fabricado en Canadá solo si se entrega o se pone a disposición del destinatario en Canadá; si se entrega fuera de Canadá, no se aplica GST. En al menos un caso judicial canadiense, los productos pedidos por correo enviados desde Nueva York a Canadá se dictaminaron sujetos al GST.

Estados Unidos consideró agregar un IVA a principios de la década de 1980 como parte de una reforma fiscal general, y las propuestas para introducir un IVA resurgieron a fines de la década de 1990. Se argumentó que un IVA daría como resultado la estabilidad de la balanza de pagos en el comercio internacional y que proporcionaría al gobierno ingresos suficientes para reducir los impuestos sobre la renta. Sin embargo, Estados Unidos no adoptó un IVA, en parte porque se considera un impuesto regresivo que impone una carga fiscal proporcionalmente mayor a los consumidores de menores ingresos.