Definición de impuesto proporcional
Un impuesto proporcional es un tipo de impuesto sobre la renta en el que todos los contribuyentes pagan la misma tasa porcentual, sin importar cuán altos o bajos sean sus ingresos. Un sistema tributario proporcional significa que todos experimentan la misma tasa impositiva, ya sean de ingresos bajos, medios o altos.
Un impuesto proporcional es bastante diferente a un sistema tributario progresivo, que implica diferentes tasas impositivas según los ingresos; por ejemplo, aquellos con ingresos más altos pueden pagar un porcentaje más alto de sus ingresos en impuestos que aquellos con ingresos más bajos. Un impuesto proporcional también se conoce con frecuencia como un “impuesto fijo”.
Aunque el impuesto sobre la renta federal de los Estados Unidos se compone de tramos de impuestos sobre la renta, el IRS afirma que el sistema general termina siendo algo así como un sistema de impuestos proporcionales. Eso se debe a que el impuesto sobre la renta progresivo (en el que la tasa impositiva aumenta con los ingresos más altos) está, afirman, compensado por los impuestos a la propiedad regresivos y el Seguro Social (en el que la tasa impositiva disminuye a medida que aumenta la renta).
Ejemplo de impuesto proporcional
El impuesto sobre las ventas de Estados Unidos es un ejemplo de impuesto proporcional. Independientemente de su nivel de ingresos, a todos los consumidores se les cobra la misma tasa impositiva fija (por lo general, entre el 2.9% y el 7.25% del precio de los bienes que están comprando, con la excepción de varios estados que no cobran ningún impuesto sobre las ventas).
Además, algunos estados de EE. UU. Imponen un impuesto sobre la renta proporcional para todos los residentes; estos estados incluyen Utah, Massachusetts, Illinois, Colorado, Pensilvania, Indiana y Michigan. Por ejemplo, Massachusetts grava todos los ingresos a una tasa del 5,1 por ciento.
Aquí hay un ejemplo de impuestos proporcionales que involucran números específicos. Digamos que la tasa impositiva es del 20 por ciento para todos. Esto significaría que alguien que gana un total de $ 100,000 por año pagaría $ 20,000 en impuestos cada año, de modo que le sobrarían $ 80,000 de ingresos. En este sistema, también, alguien cuyo ingreso anual sea de solo $ 20,000 pagaría $ 4,000 por año en impuestos, lo que lo dejaría con solo $ 16,000 de ingreso cada año.
Impuesto proporcional: pros y contras
Ventajas de los impuestos proporcionales
Quienes apoyan un impuesto proporcional argumentan que el sistema es más justo porque las reglas son simples y directas y nadie está exento. También creen que un sistema tributario proporcional motivará a las personas a ganar más; sin embargo, si alguien está ganando, digamos, $ 20,000 por año, parece poco probable que perder varios miles de eso en impuestos tenga algún efecto motivador cuando ya querrá ganar más para tener una calidad de vida decente. Los estudios demuestran de manera inequívoca que la falta de motivación no es la causa de la pobreza, por lo que este argumento no es convincente.
Contras de los impuestos proporcionales
Quienes se oponen a los impuestos proporcionales señalan que este tipo de impuestos imponen una carga fiscal injusta a quienes tienen menos recursos: las clases media y baja. Aquellos que son ricos ganan su dinero principalmente del trabajo de las clases trabajadoras; por lo tanto, se percibe como injusto que los ricos hagan sacrificios financieros mucho más pequeños (mediante el pago de impuestos) para apoyar a la sociedad en la que viven.
En el ejemplo específico dado arriba, la persona que gana $ 100,000 por año se queda con $ 80,000 para vivir; la persona que gana 20.000 dólares al año se queda con sólo 16.000 dólares. Claramente, el que gana más tiene mucho más espacio para pagar impuestos sin amenazar su capacidad para pagar las necesidades básicas y sobrevivir. El Departamento del Tesoro ha declarado desde los años 80 que se opone a un impuesto a la renta fijo, ya que carga a las personas de bajos ingresos con gran parte de la carga fiscal.