¿Que es el impuesto al consumo?
Un impuesto al consumo es una categoría amplia de impuestos que grava el valor de consumo de bienes y servicios. Los ejemplos de impuestos al consumo incluyen impuestos a las ventas minoristas , impuestos al consumo, impuestos al valor agregado, impuestos sobre el uso, impuestos sobre los ingresos brutos del negocio (también conocidos como impuestos sobre transferencias comerciales) y derechos de importación . Los impuestos al consumo son pagados por los consumidores en lugar de las empresas, aunque originalmente pueden ser pagados por una empresa que transfiere el impuesto al consumidor en el precio de venta. Los impuestos al consumo generalmente no los recauda el gobierno directamente de los consumidores. Más bien, son recolectados por proveedores a nivel minorista, quienes luego pagan a la autoridad tributaria nacional o estatal.
Si bien Estados Unidos no tiene un impuesto nacional al consumo, muchas naciones del mundo tienen algún tipo de impuesto nacional al consumo. Los impuestos al valor agregado (IVA) son una forma común de impuesto nacional al consumo vigente en la mayoría de los países europeos, Canadá y otras partes del mundo. Un IVA es aquel que grava el “valor agregado” de los bienes o servicios producidos por las empresas. Dicho impuesto se recauda en etapas de cada negocio que contribuye al valor de mercado final de los bienes y servicios. Si bien el estado recauda el IVA de las empresas, la carga fiscal real se transfiere a los consumidores como parte del precio de venta final. Así, el IVA se considera un impuesto al consumo aunque inicialmente lo pagan las empresas.
De manera similar, los derechos de importación se consideran impuestos al consumo, porque los derechos que se cobran al importador se transfieren al consumidor como parte del precio de venta final. Se cobra un derecho de importación sobre las mercancías que ingresan a un país. Los dos tipos más comunes de derechos de importación son un derecho ad valorem, que se calcula como un porcentaje del valor de las mercancías que se importan, y un derecho específico, que se basa en la cantidad, el peso o el volumen de las mercancías que se importan. .
Un impuesto especial es otro ejemplo de un impuesto al consumo que paga inicialmente un fabricante que incluye el costo del impuesto en el precio de venta al consumidor. Se aplica un impuesto especial a un producto o tipo de producto específico, como cigarrillos, gasolina o bebidas alcohólicas. Los impuestos especiales que están diseñados para desalentar el consumo de un producto en particular en beneficio de la sociedad se conocen como impuestos suntuarios, o más comúnmente como “impuestos al pecado”. Otros impuestos especiales pueden justificarse como un cargo al usuario sobre la base del principio de beneficio. En el caso de los impuestos a la gasolina, se razona que sólo las personas que se benefician de la construcción y el mantenimiento de carreteras y autopistas deben pagar el impuesto especial a la gasolina.
Si bien los impuestos al consumo, como los impuestos especiales, los derechos de importación y el IVA, se ocultan al consumidor, el impuesto a las ventas minoristas es un impuesto al consumo más visible. La base imponible de los impuestos sobre las ventas se limitó originalmente a las mercancías o bienes tangibles. Más recientemente, los impuestos sobre las ventas también se han aplicado a los servicios, lo que los convierte más en un impuesto al consumo que en un impuesto a los bienes tangibles.
Al igual que otros impuestos al consumo, el impuesto a las ventas minoristas se considera un impuesto regresivo. Es decir, las personas y familias con ingresos más bajos pagan una mayor proporción de sus ingresos por impuestos sobre las ventas que las personas con ingresos más altos. Al eximir los alimentos y otras necesidades del impuesto sobre las ventas, se puede argumentar, se puede mitigar parte de su naturaleza regresiva.
Los efectos de un impuesto al consumo son algo diferentes de los de un impuesto a la producción o un impuesto sobre la renta. Un impuesto al consumo tiende a fomentar el ahorro y la inversión y desanima el consumo. Los impuestos especiales, en particular, se utilizan a menudo para regular el consumo de ciertos bienes, incluidos artículos de lujo, cigarrillos y bebidas alcohólicas. Quienes plantean el argumento a favor de un impuesto nacional al consumo en Estados Unidos lo señalan como una fuente de ingresos que podría utilizarse para reducir el déficit nacional y mejorar la balanza comercial de la nación.